TAXソフトで入れてみたら普通に考えるとあり得ない様な状況なのでご存知のかたが居たら教えて下さい。

例えば2010年に株式で30万$のキャピタルロスが発生して、それを申告。今年、株式で40万$のキャピタルゲインが発生した場合
（自分のイメージだと）まずゲインにロスを当てて（ここで10万へ減る）、それに対して50%の課税対象が来ることになり、結果今年の課税対象収入は5万になり、納税額がざっくり1.5万程度、そして来年の累積キャピタルロスは0$になると想像していたのですが。

まぁこれだけでもサラリーと比較すると十分なんですが

Taxソフトは40万$のゲインの課税対象額20万、これに対してロスを当てる様な形での計算になっています。そうなると20万に対して過去のロス30万$の内の20万を当てて収入は0となり納税額は0ですよね？その上次年度に余ったロス10万$を持ち越しが可能という美味すぎる話になるんですが・・・。

過去のキャピタルロスの繰越し額はそのまま今年のキャピタルゲインと相殺できる訳ではないはずです。過去のキャピタルロス繰越額の使用にはいろいろな条件があり、その条件により金額も変わってきます。詳しくはこちらのページの計算方法をみて、ご自分のソフトウェアが出した計算と合っているか照合してみてください。

http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/ncm-tx/rtrn/cmpltng/rprtng-ncm/lns101-170/127/lss-ddct/thryr/menu-eng.html

リンク先みるとそのまま相殺しちゃってるんですよねぇ・・・。おかしな話で。

1.Total unapplied net capital losses available from before 2010 $　300000
ここに上の例だと30万$が入る

2.Your 2010 net capital loss +　　　　　　　　　　 $　　　0
ここは今年ゲインだけでロスがなければ0になる

3.Line 1 plus Line 2 = 　　　　　　　　　　　　 　$ 300000
当然30万$+0で30万$

4.Your 2011 taxable capital gains　　　　　　　　　　 $ 200000
ここが「既に1/2になっている」課税対象キャピタルゲインの額、つまり上記の例だと40万×50%で20万$が入る

5.Enter the amount from line 3 or line 4, whichever is less　　　　　　　$ 200000
ここには3か4の少ない方、つまり20万$が入る

6.You can apply all, or part of, the amount on line 5 against your taxable capital gains in 2011. Enter on line 6 the amount of losses you want to claim and enter this amount on line 253 of your 2011 income tax and benefit return. − 　　　　　　　 $ 200000
「貴方は2011年の課税対象キャピタルゲインに対してライン5の全てまたは一部を充当することができます、ライン6に貴方がクレームしたい損失額を、そしてその金額を2011年度のリターン、ライン253に記入してください。」

と言うことで、上の例の場合は全部の20万$を記入、そしてそれがT1の253、つまりキャピタルゲインに対しての控除額に20万$がそのまま行く。

7.Balance of unapplied net capital losses of other years not used to reduce taxable capital gains and available to carry forward to future years (line 3 minus line 6)=$ 7
「まだ残っているた年度のキャピタルロスは来年度以降にキャリーできますよ（ライン3から6を引いてください）」
ということで例示の場合　ライン3の30万-20万=10万$、で来年に繰越ロスが10万$。

ですよね？

でもこれって今年50万マイナス損失確定出したら、次の年ミリオンまで益出しは無税、その次の年50万マイナス出して、またその次の年ミリオン益出しすれば無税ってことですよね？4年平均で見ると毎年25万$ゲインがあるのと同じなのに。

年間25万の収入で無税の上、これって色々な補助対象ですよ？リターンの数字上「収入0」ですから。

２０１１年のタックスリターンをしているのですよね？キャピタルロスはそのまま全額使って、キャピタルゲインは半額だけなんて都合のいい事になっている様に見えますが。


1. Total unapplied net capital losses available from before 2010 (from your 2010 notice of assessment or reassessment)
$ 1

2010年より前から繰り越しになっているキャピタルロスです。２０１０年は入りません。ですので今までに繰り越しがない場合は＄０です。ここはトピ主さんはなにも言っていないのでわかりません。


2. Your 2010 net capital loss (from your 2010 notice of assessment or reassessment) + 2

ここに2010年度のキャピタルロスが入ります。ここの金額は去年のロスの額そのものではなく、2010 notice of assessment or reassessmentにある額です。多分＄３０万＊５０％＝１５万ではないでしょうか？この

3. Line 1 plus Line 2 = $ 3


4. Your 2011 taxable capital gains (from line 127 of your 2011 income tax and benefit return) $ 4

2011年度のキャピタルゲイン。ここはline127を持ってくるだけですね。トピ主さんの額で合っていると思います。



１、２については2010 notice of assessment or reassessmentをちゃんと確認してください。

トピ主です。
色々確認してやっとこ理解できました。Res3さんの言うように「キャピタルロス」が前年度のりターン時に既に50%で計算されていますね。
という訳で

例示の場合CRAから来た数字30万のキャピタルロスは実質ロストして60万ドルになるので、今年40万ゲインを出して無税になっても特段おかしくはない訳ですね。
色々お騒がせしました。